Spadek w Anglii dla cudzoziemców

Nasza firma zapewnia fachową pomoc w zrozumieniu procesu dziedziczenia w Anglii dla obcokrajowców, dokładnie analizując każdy konkretny przypadek. Podchodzimy do każdej kwestii z należytym uwzględnieniem wszystkich niuansów, aby zaoferować naszym klientom najbardziej skuteczne i wysokiej jakości rozwiązania.

Jeśli Państwo są obcokrajowcami mieszkającymi na terytorium Wielkiej Brytanii lub posiadają nieruchomość w tym kraju, ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób lokalne ustawodawstwo reguluje kwestie spadkowe i jakie podatki mogą powstać przy przenoszeniu własności. Dziedziczenie z Anglii dla obcokrajowców może wiązać się z szeregiem kwestii prawnych, które należy wziąć pod uwagę przy planowaniu spadkowym i płaceniu podatku.

Ważne jest, aby zrozumieć, czy Państwa majątek będzie podlegał prawu spadkowemu Wielkiej Brytanii, czy prawu Państwa kraju pochodzenia. W niektórych przypadkach rozsądnie jest sporządzić testament w Wielkiej Brytanii, aby chronić swoje aktywa, ponieważ określa on, w jaki sposób zostanie podzielony spadek w Anglii lub w innym miejscu w Wielkiej Brytanii.

Prawo spadkowe Wielkiej Brytanii

Prawo spadkowe Wielkiej Brytanii ma zastosowanie zarówno do obywateli, jak i obcokrajowców, a także do ich majątków, znajdujących się na całym świecie. Jeśli Państwo są nierezydentami, ale posiadają nieruchomość w Wielkiej Brytanii, wówczas lokalne zasady dziedziczenia mogą również mieć wpływ na część Państwa majątku.

Wielka Brytania, wraz z Danią i Irlandią, zdecydowała się nie dostosowywać swoich przepisów do zmian wprowadzonych w UE w zakresie dziedziczenia. Zmiany te dają obywatelom mieszkającym w innych krajach UE prawo do wyboru prawa, zgodnie z którym będzie regulowany podział ich majątku – zgodnie z prawem kraju pochodzenia lub kraju zamieszkania. Oznacza to, że Brytyjczycy mieszkający w innych państwach UE będą dziedziczyć zgodnie z prawem Wielkiej Brytanii.

Przepisy prawa spadkowego Wielkiej Brytanii różnią się w zależności od regionu. W Anglii i Walii nie istnieje pojęcie „obowiązkowego dziedziczenia”, co oznacza, że ludzie mogą rozporządzać swoim majątkiem według własnego uznania. Podczas gdy w Szkocji małżonkowie i dzieci są uprawnieni do określonej części majątku, nawet jeśli nie sporządzono testamentu. W przypadku rodziny, w której jest tylko małżonek lub dzieci, mają oni prawo do 50% wartości netto spadku. Jeśli Państwo chcą dokonać rejestracji spadku w Anglii, Szkocji i Walii, skontaktowanie się z doświadczonym prawnikiem może pomóc uniknąć błędów i zapewnić, że wszystkie procedury są prawidłowe.

Dziedziczenie w Wielkiej Brytanii

Przed rozpoczęciem procesu dziedziczenia w Wielkiej Brytanii należy ustalić skład spadku i zakres długów zmarłego. Otrzymanie praw do majątku jest możliwe dopiero po spłaceniu wszystkich długów zmarłego. Istnieją dwa sposoby dziedziczenia w Wielkiej Brytanii: na podstawie testamentu lub zgodnie z prawem.

Dziedziczenie na podstawie testamentu

Każda osoba posiadająca zdolność do czynności prawnych ma prawo do dysponowania swoim majątkiem i wcześniejszego wyznaczenia spadkobierców. W testamencie można określić warunki otrzymania majątku, dokonać podziału udziałów, wskazać prawa do dochodów z odziedziczonego majątku, a także ustanowić opiekunów dla małoletnich dzieci.

Testament zapewnia, że aktywa są dystrybuowane zgodnie z życzeniem twórcy testamentu. Doświadczony prawnik może pomóc zminimalizować podatek od spadków, który muszą zapłacić krewni zmarłego. Aby testament został uznany za ważny, konieczne jest przeprowadzenie procedury sądowej zwanej probacją. Po pomyślnym zakończeniu tego procesu spadkobiercy otrzymują swoje udziały w majątku określone w testamencie.

Dziedziczenie w Wielkiej Brytanii zgodnie z prawem

W Wielkiej Brytanii, jeśli nie ma testamentu, majątek dziedziczy się w następującej kolejności:

• Jeśli jest żyjący małżonek lub partner cywilny, otrzymuje wszystkie przedmioty osobiste i obowiązkową kwotę 250 000 GBP. Pozostały majątek jest dzielony równo pomiędzy dzieci. Jeśli wartość spadku jest niższa niż ta kwota, cały majątek przypada małżonkowi. Taka sama sytuacja, jeśli para nie ma dzieci.
• Jeśli nie ma żyjącego małżonka, majątek jest dzielony między dzieci.
• Jeśli nie ma dzieci, spadek przypada rodzicom zmarłego.
• W przypadku braku rodziców, spadek przechodzi na najbliższych kolejnych krewnych.

Jeśli nie ma testamentu, spadkobiercy nie mogą natychmiast rozporządzać majątkiem zmarłego. Wszystkie aktywa są zablokowane do czasu oficjalnego potwierdzenia pokrewieństwa. Wykonawca testamentu jest odpowiedzialny za wycenę majątku, złożenie zeznań podatkowych, zapłacenie podatku spadkowego i uregulowanie długów zmarłego. Dopiero po wykonaniu tych czynności spadek zostaje podzielony między spadkobierców.

Prawo spadkowe w Wielkiej Brytanii w odniesieniu do małżeństwa

Prawo spadkowe w Wielkiej Brytanii, w szczególności w odniesieniu do małżeństw różni się od prawa obowiązującego w wielu krajach europejskich. W przeciwieństwie do wielu miejsc, w Wielkiej Brytanii małżeństwo nie prowadzi automatycznie do współwłasności. O ile majątek nie został wyraźnie przeniesiony na współwłasność małżonków, pozostaje on własnością prywatną. W Anglii i Walii nie istnieje również system „obowiązkowego dziedziczenia”.

W odniesieniu do nieruchomości zgodnie z prawem brytyjskim, mogą one być przekazywane za pośrednictwem struktur powierniczych. W takich przypadkach istnieje rozróżnienie między prawnym właścicielem, który zarządza nieruchomością (powiernikiem), oraz beneficjentem, który jest odbiorcą. Warto zauważyć, że trusty nie podlegają rejestracji w rejestrze gruntów.

Procedura dziedziczenia

Proces dziedziczenia różni się w różnych częściach Wielkiej Brytanii, w tym w Anglii i Walii, a także w Szkocji i Irlandii Północnej.

Testamenty w Anglii i Walii

Aby zrozumieć, jak otrzymać spadek po obywatelu brytyjskim, konieczne jest rozważenie specyfiki prawa brytyjskiego i procesu dziedziczenia. Po śmierci osoby w Anglii i Walii konieczne jest złożenie wniosku o przyznanie reprezentacji (grant of representation), które daje prawo do zarządzania jej majątkiem. Można się o to ubiegać osobiście lub za pośrednictwem przedstawiciela. Ważne jest, aby postępować zgodnie z ustaloną procedurą podczas rejestracji spadku, aby uniknąć błędów.

Istnieje kilka kluczowych kroków w procesie otrzymania spadku:

• W pierwszej kolejności należy ustalić, czy zmarła osoba pozostawiła testament. Jeśli nie ma testamentu, krewni mogą ubiegać się o przyznanie reprezentacji.
• Składany jest wniosek o przyznanie reprezentacji.
• Jeśli to konieczne, podatek spadkowy jest płacony, jeśli wartość majątku przekracza 325000 funtów.
• Wszystkie aktywa zmarłego są zbierane, z wyłączeniem długów (np. pieniądze ze sprzedaży nieruchomości).
• Wszystkie długi są spłacane.
• Majątek jest dystrybuowany do tych, którzy są do niego uprawnieni (beneficjenci).

Przyznanie reprezentacji może być również znane jako «grant of probate», «letters of administration» lub «letters of administration with a will».

Przyznanie reprezentacji nie jest wymagane w następujących przypadkach:

• jeśli nieruchomość jest przekazywana małżonkowi lub pozostałemu przy życiu partnerowi i była przedmiotem współwłasności (np. wspólne konto bankowe).
• jeżeli w spadku nie są zawarte działki lub udziały.

Należy również skontaktować się z organizacjami, które zajmowały się aktywami zmarłego, takimi jak bank lub firma ubezpieczeniowa. Instytucje te mogą wymagać dowodu śmierci (aktu zgonu). Ważne jest, aby zdawać sobie sprawę, że każda instytucja ma inne wymagania i w niektórych przypadkach mogą one zażądać „przyznania reprezentacji” w celu kontynuowania procesu.

Jak złożyć wniosek o przyznanie reprezentacji (grant of representation)

Proces składania wniosku można przeprowadzić osobiście lub za pośrednictwem autoryzowanego przedstawiciela. Należy wykonać następujące kroki:

• Wypełnić wniosek spadkowy. Można to zrobić samodzielnie lub zadzwonić po poradę do Działu Podatku od Spadku (0300 123 1072).
• Wypełnić formularz podatkowy o spadek, aby określić wartość spadku, co również wpłynie na wysokość podatku.
• Przesłać wszystkie dokumenty do odpowiedniego urzędu ds. spraw spadkowych. Należy pamiętać o załączeniu następujących dokumentów:
  • formularz wniosku spadkowego (Probate application form).
  • formularz podatkowy o spadek (Inheritance Tax form);
  • oficjalna kopia aktu zgonu;
  • oryginał testamentu i trzy kopie testamentu;
  • dowód uiszczenia opłaty w wysokości 105 GBP (jeśli wartość spadku jest niższa niż 5000 GBP, opłata nie zostanie pobrana);

Po złożeniu dokumentów do Służby Spadkowej Państwo otrzymają przysięgę i instrukcje dotyczące sposobu umówienia się na spotkanie. Konieczne będzie podpisanie przysięgi lub poświadczenie prawdziwości podanych informacji. Upoważnienie do reprezentacji musi zostać wydane w ciągu dziesięciu dni roboczych od złożenia przysięgi przez Państwo.

Jeżeli zmarły pozostawił testament

Jeśli Państwo są wykonawcami testamentu, mają prawo ubiegać się o przyznanie reprezentacji (grant of representation). Jeśli wykonawca testamentu nie został wyznaczony lub nie jest gotowy do pełnienia swoich obowiązków, należy skontaktować się z Rejestrem spadkowym. Państwo otrzymają wszelkie niezbędne instrukcje dotyczące dalszego postępowania.

Jeżeli zmarły nie pozostawił testament

W takich sytuacjach członek najbliższej rodziny, taki jak małżonek lub dzieci, może ubiegać się o prawo do reprezentacji. Ustawa określa, kto będzie spadkobiercą w przypadku braku testamentu.

Jeśli Państwo i zmarły posiadali wspólne konto, środki na koncie automatycznie przejdą na Państwo, w którym to przypadku nie jest wymagane upoważnienie do reprezentacji.

Jak postępować po wydaniu upoważnienia na reprezentację (grant of representation)

Należy dostarczyć kopię upoważnienia do reprezentacji organizacjom, z którymi zmarły miał do czynienia, takim jak bank. Jeśli zmarły otrzymywał emeryturę, należy skontaktować się z odpowiednim świadczeniodawcą. Następnie ważne jest uregulowanie wszystkich długów i niezapłaconych rachunków. Po uregulowaniu wszystkich długów i podatków majątek może zostać podzielony zgodnie z testamentem lub zgodnie z prawem.

Jak postępować jeśli Państwo odziedziczyli majątek

Jeśli Państwo zdecydują się sprzedać nieruchomość, będą musiały zapłacić podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax). Jeśli Państwo zdecydują się zatrzymać nieruchomość, będą musiały zarejestrować swoją własność w rejestrze gruntów (Land Registry).

Jeśli ktoś nadal mieszka w nieruchomości, ważne jest, aby uzgodnić, czy ta osoba pozostanie, czy też nieruchomość zostanie sprzedana. Kwestie te powinny zostać jasno określone w testamencie.

Inną opcją jest wynajęcie nieruchomości, co będzie wymagało zapłaty podatku dochodowego (Income Tax).

Przyjęcie lub odmowa dziedziczenia

Osoba wyznaczona do przyjęcia spadku jest obowiązana podjąć decyzję i skontaktować się z notariuszem w terminie sześciu miesięcy od dnia otrzymania zawiadomienia o spadku. Prawo przewiduje trzy możliwości postępowania w sprawie dziedziczenia:

• pełne przyjęcie spadku;
• przyjęcie spadku ze sporządzeniem inwentarza;
• całkowita odmowa dziedziczenia.

Przyjęcie spadku w całości

Kiedy spadkobierca decyduje się w pełni przyjąć spadek, automatycznie przyjmuje odpowiedzialność za wszystkie długi związane z tym spadkiem bez żadnych ograniczeń. Oznacza to, że nabywając prawa do majątku zmarłego, staje się on pełnoprawnym właścicielem tego majątku i odpowiada za wszystkie długi, które mogą być z nim związane, o ile takie zobowiązania zostały pozostawione przez zmarłego.

Należy pamiętać, że jeśli spadkobierca nie złoży oświadczenia o przyjęciu lub odmowie spadku z Anglii w ciągu sześciu miesięcy od chwili, gdy dowiedział się o spadku, będzie to traktowane jako automatyczne przyjęcie całego spadku bez ograniczeń.

Przyjęcie spadku z uwzględnieniem spisu inwentarza

Jeżeli spadkobierca zdecyduje się przyjąć spadek ze spisem inwentarza, jego odpowiedzialność za długi ogranicza się jedynie do wartości odziedziczonego majątku, czyli kwoty wskazanej w spisie inwentarza.

Warto rozważyć:

• Otrzymanie spadku z Anglii wraz ze sporządzeniem spisu inwentarza wiąże się z pewnymi kosztami dla spadkobierców. Są to przede wszystkim koszty opłacenia usług komornika, który zajmuje się sporządzeniem spisu inwentarza, wyceną majątku i praw wchodzących w skład spadku, a także obliczeniem długów związanych ze spadkiem.
• Jeżeli w spadku znajdują się nieruchomości obciążone np. Hipoteką, wówczas ograniczenie odpowiedzialności przez spis inwentarza nie dotyczy tych składników majątku. W przypadku niespłacenia długu wierzyciel (bank) ma prawo żądać spłaty długu od wszystkich współwłaścicieli nieruchomości objętej hipoteką i wszcząć proces windykacji przymusowej.

Odmowa dziedziczenia

Jeżeli z góry wiadomo, że zobowiązania z tytułu długów spadkodawcy przekraczają wartość odziedziczonego majątku, należy w odpowiednim czasie wystąpić do notariusza lub sądu spadku z wnioskiem o odmowie dziedziczenia. W przeciwnym razie, po upływie sześciu miesięcy, spadek uznaje się za przyjęty w całości, a spadkobierca automatycznie przejmuje pełną odpowiedzialność za wszystkie długi wchodzące w skład odziedziczonego majątku.

Należy pamiętać, że:

• Wniosek o przyjęciu lub odmowie dziedziczenia obcokrajowców w Anglii należy złożyć u notariusza w terminie sześciu miesięcy od momentu, w którym spadkobierca dowiedział się o przysługującym mu prawie do nieruchomości.
• Decyzja o przyjęciu lub odmowie dziedziczenia jest ostateczna i nie może zostać cofnięta, nie można jej też później zmienić.
• Nie jest możliwe przyjęcie jednej części spadku i odmowa innej – przyjęcie następuje w całości.
• Jeśli spadkobierca odmówi przyjęcia spadku, jego miejsce zajmą jego dzieci. Aby uniknąć długu, spadkobiercy, w tym małoletnie dzieci, również będą musieli złożyć oświadczenie o odmowie spadku. W przypadku osób małoletnich dokonują tego ich rodzice jako przedstawiciele ustawowi.
• Wniosek o przyjęcie lub odmowie spadku należy złożyć w sądzie okręgowym właściwym dla miejsca zamieszkania, lub stałego pobytu wnioskodawcy.

Podatek od spadku

Podatek od spadku wynosi 40% całkowitej wartości aktywów wycenionych w chwili śmierci spadkodawcy. Podatek ten jest płacony z majątku zmarłego przed podziałem spadku pomiędzy spadkobierców.

Oczywiście istnieją wyjątki od tej reguły:

• Spadek przekazany małżonkowi jest zwolniony z podatku.
• Wszyscy pozostali spadkobiercy są zobowiązani do zapłaty pełnej kwoty podatku.
• Aby ustalić podstawę opodatkowania, od majątku zmarłego odejmuje się niepodlegającą opodatkowaniu kwotę minimum 325 000 GBP oraz dodatkowe 100 000GBP od wartości głównej nieruchomości mieszkalnej. Jeśli spadek przechodzi na współmałżonka, jego niepodlegająca opodatkowaniu kwota jest dodawana do pierwotnej kwoty. W związku z tym, jeśli nieruchomość zostanie przekazana dzieciom pary, łączny limit wolny od podatku może wynieść nawet 850 000 GBP
• Darowizny przekraczające £3,000 dokonane przez zmarłego w ciągu ostatnich siedmiu lat podlegają opodatkowaniu na specjalnych zasadach:
  • Jeżeli śmierć nastąpi w ciągu trzech lat po przekazaniu darowizny, podlega ona pełnej stawce podatku (40%).
  • Jeżeli dana osoba zmarła trzy – cztery lata po darowiźnie, stawka zostaje obniżona do 32%; jeśli minęło cztery – pięć lat – do 24%, a następnie z każdym kolejnym rokiem podatek jest obniżany o 20%.
  • Darowizna przekazana na siedem lub więcej lat przed śmiercią jest całkowicie zwolniona z podatku.

Dla wielu osób rozmowa o dziedziczeniu może być nieprzyjemna i powodować chęć odłożenia tego tematu na bok. Warto jednak pomyśleć o tym z wyprzedzeniem, aby oszczędzić rodzinie i przyjaciołom niepotrzebnych komplikacji i biurokratycznych kłopotów w czasie, gdy są już w trudnym stanie emocjonalnym.

Oczekiwane zmiany w podatku od spadków w Wielkiej Brytanii

Od 6 kwietnia 2025 roku (z zastrzeżeniem okresu przejściowego) system podatku od przekazów pieniężnych zostanie zniesiony i zastąpiony nowym systemem podatkowym, opartym wyłącznie na zasadzie rezydencji. Największe zmiany dotkną osób, które są rezydentami podatkowymi w Wielkiej Brytanii, ale nie są tam faktycznymi rezydentami (RND).

Jednak dla większości zagranicznych właścicieli nieruchomości w Wielkiej Brytanii zmiany te będą miały minimalny wpływ, ponieważ brytyjskie aktywa będą nadal podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków.

Czteroletnie zwolnienie podatkowe w ramach nowego systemu może nawet zwiększyć zainteresowanie obcokrajowców krótkoterminowym pobytem w Wielkiej Brytanii w celach inwestycyjnych. Spółki offshore i fundusze powiernicze posiadające nieruchomości w Wielkiej Brytanii powinny zostać poddane przeglądowi przed wprowadzeniem nowego systemu w 2025 r. Wszelkie działania minimalizujące skutki nowego podatku od spadków powinny zostać wdrożone przed końcem okresu podatkowego 2024/25.

Proces dziedziczenia z Anglii może być skomplikowanym, zwłaszcza jeśli pojawiają się pytania dotyczące podatku, podziału majątku i przestrzegania formalności prawnych. Jeśli Państwo chcą, aby Państwa majątek trafił do właściwych osób i nie był obciążony nadmiernym opodatkowaniem, które można zmniejszyć, ważne jest, aby zasięgnąć profesjonalnej porady. Specjaliści naszej firmy udzielą pomocy w zaplanowaniu spadkowym Państwa majątku, minimalizacji zobowiązań podatkowych, sporządzeniu testamentu, przygotowaniu niezbędnych dokumentów i przeniesieniu prawa do spadku na osoby, które mają do tego prawo.

Często zadawane pytania

Co robić jeżeli jestem współwłaścicielem majątku zmarłego?

Jeżeli majątek zmarłego był z Państwem współwłasnością, wówczas procedura dziedziczenia w Anglii będzie następująca:

• Wszystkie środki na wspólnych rachunkach bankowych są automatycznie przekazywane pozostałemu właścicielowi i nie podlegają opodatkowaniu.
• W przypadku nieruchomości będącej w równej współwłasności (beneficial joint tenants), prawo własności do niej przechodzi na żyjącego właściciela bez opodatkowania.
• W przypadku udziałowej współwłasności (tenants in common) udział zmarłego dziedziczy się zgodnie z jego wolą lub zasadami określonymi przez prawo.

Co robić, jeśli nie ma testamentu?

W przypadku braku testamentu zastosowanie mają standardowe zasady dotyczące dziedziczenia, które regulują podział całej własności i majątku zmarłego, niewymienionego w dokumencie. (patrz rozdział „Proces dziedziczenia w Wielkiej Brytanii”)